!exclusive! - Budget De Tresorerie Exercices Corriges Maroc Pdf

Finding high-quality budget de trésorerie (cash flow budget) exercises with solutions in Morocco is relatively easy, as this is a core module in French-taught management and economics programs like FSJES, ENCG, and ISTA.

1.1 Spécificités marocaines

• TVA : Due sur encaissements pour les petites entreprises (article 86 du CGI Maroc) mais sur débits pour les grandes.
• Délais de paiement : Maximum 60 jours entre professionnels (Loi 69-21), mais souvent 30 à 90 jours en pratique.
• Impôt sur les Sociétés (IS) : Payé par acomptes trimestriels (1er acompte avant 31 mars, etc.).
• CNSS, AMO, CIMR : Déclarations et paiements avant fin du mois suivant.

• Cash ventes mars : 120.000 * 20% = 24.000 DH
• Encaissements clients février (à 30 jours fins de mois) – supposons ventes février 100.000 DH TTC → 80.000 DH (car 80% à crédit).
• Total encaissements = 24.000 + 80.000 = 104.000 DH

1. Objectifs et importance du budget de trésorerie

• Collecte des données : factures clients, échéances fournisseurs, planning d’investissement, relevés bancaires.
• Calendrier : choix de l’horizon (12 mois recommandé pour la gestion courante).
• Ventilation : ventilation mensuelle des encaissements/décaissements selon les délais de paiement réels.
• Simulation : scénarios pessimiste/normal/optimiste pour tester la résilience.
• Validation et suivi : réajustements mensuels à partir des réalisations.

• Contexte : PME marocaine, solde d’ouverture 50 000 MAD, ventes mensuelles 200 000 MAD encaissées à 60% le mois même et 40% le mois suivant, achats mensuels 120 000 MAD payés à 30% le mois même et 70% le mois suivant, salaires 30 000 MAD payés le mois même, impôts trimestriels 15 000 MAD.
• Tâche : établir le budget de trésorerie sur 3 mois ; déterminer s’il y a besoin de trésorerie ; proposer une solution si déficit.
• Résultat attendu (résumé) : tableau mensuel montrant encaissements, décaissements, solde final ; identification d’un éventuel besoin ; recommandation (ex. ligne de crédit courte durée couvrant le pic).

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Dans cet article, nous vous proposons une sélection d’exercices corrigés (format PDF) conformes au plan comptable marocain et adaptés aux réalités économiques du Royaume. TVA : Due sur encaissements pour les petites